Договоры с самозанятыми

Q: Как проверить статус самозанятого перед заключением договора?

Перед подписанием договора необходимо проверить актуальный статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) через официальный сервис ФНС «Проверить статус самозанятого» по ИНН. Если на момент оплаты исполнитель утратит статус самозанятого, заказчик будет обязан удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы как налоговый агент.

Q: Какой документ самозанятый должен предоставить вместо акта?

Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику сразу после получения оплаты (ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ). Чек является основным документом, подтверждающим расходы заказчика; акт оказанных услуг дополнительно подтверждает факт выполнения работы и рекомендуется к составлению для налогового учёта.

Q: Можно ли работать с самозанятым, который раньше был сотрудником компании?

Нет: закон прямо запрещает применять НПД по доходам от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ). Если заказчик заключит договор с бывшим работником-самозанятым ранее этого срока, он обязан удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы в общем порядке.

Q: Какие ограничения есть у самозанятого по видам деятельности?

Самозанятые не вправе заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, деятельностью в интересах другого лица по агентским договорам, а также не могут нанимать работников по трудовым договорам (ст. 4, 6 Федерального закона № 422-ФЗ). В договоре важно корректно описать предмет: если ФНС признает деятельность не соответствующей НПД, заказчику доначислят налоги.

Q: Что указать в договоре с самозанятым, чтобы избежать переквалификации в трудовой?

В договоре необходимо чётко описать конкретный результат работы или услуги, избегать формулировок о графике, рабочем месте, должности и подчинении внутреннему распорядку. Также важно не устанавливать фиксированную ежемесячную оплату вне зависимости от объёма выполненных работ — именно эти признаки суды используют для переквалификации отношений в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ).